Veröffentlicht am : 25 Dezember 20203 minimale Lesezeit
Die Besteuerung von Investitionen ist eine der komplexesten der Welt. In der Tat unterliegen mit Ausnahme von steuerbefreiten Sparkonten nicht alle Finanzanlagen der gleichen Steuer. Zwischen der direkt von der Bank abgezogenen Sparbuchsteuer, der nur im Falle einer Entnahme anfallenden Lebensversicherungssteuer und den am Jahresende zu erklärenden Depoterträgen. Der Erwerb und die Veräußerung von Aktien kann zu Einkünften führen. Die für letztere geltenden Steuern sind: Besteuerung von Dividenden und Besteuerung von Kapitalgewinnen.
Besteuerung von Dividenden
Einige Unternehmen zahlen eine Dividende an ihre Aktionäre. Sie ist mit jeder Aktie verbunden und wird zu einer Einkommensquelle für die Person, die sie erhält. Dividenden unterliegen einer einmaligen pauschalen Quellensteuer von 30 %. Es ist jedoch möglich, sich dafür zu entscheiden, weiterhin nach dem progressiven Einkommensmaßstab zu besteuern. Ab dem 1. Januar 2018 unterliegen Aktiendividenden, sobald sie ausgezahlt werden, einer pauschalen Quellensteuer, die auf den Bruttobetrag erhoben wird, sowie Sozialversicherungsabzügen. Dividenden sollten im folgenden Jahr für ihre Höchstwerte erklärt werden, ohne Berücksichtigung der 40 %igen Ermäßigung, die mit dem Finanzgesetz 2018 abgeschafft wurde. Der Holding-Mechanismus bleibt nur erhalten, wenn das steuerliche Referenzeinkommen 50.000 Euro für eine geschiedene oder verwitwete Person und 75.000 Euro für ein von der gemeinsamen Steuer befreites Ehepaar übersteigt. Die Befreiung ermöglicht es Ihnen, die Zahlung der Steuer zu verzögern. Um sie in Anspruch zu nehmen, müssen Sie bis spätestens 30. November des Jahres vor der Dividendenausschüttung einen Antrag bei Ihrem Finanzinstitut stellen. Wenn Sie mehr Interesse haben, ist es möglich, sich für den progressiven Steuertarif zu entscheiden.
Progressive Skalenbesteuerung
In dem Jahr, in dem die Dividende bezogen wird, können Sie die Abgeltungssteuer und die Sozialversicherungsabzüge nicht vermeiden, es sei denn, Sie sind davon befreit. Wenn Sie in dem Jahr, das auf den Erwerb der Dividende folgt, Ihre Steuererklärung einreichen und sich für einen progressiven Steuertarif entscheiden, wird die Steuer auf die Festabgabe abgezogen. Wenn Sie diesen Betrag überschreiten, wird Ihnen der Restbetrag zurückerstattet. Die Wahl der progressiven Skala ermöglicht es Ihnen, eine 40 %ige Reduzierung der Bruttodividende beizubehalten, und Sie sind dazu verpflichtet, weil sie während des Jahres und insgesamt unwiderruflich ist.
Besteuerung von Kapitalgewinnen
Sie realisieren einen Kapitalgewinn, wenn Sie eine Aktie an der Börse verkaufen, die teurer ist als Sie sie gekauft haben. Der Vorteil ist, dass es als Finanzeinkommen behandelt wird. Sie ist daher steuerpflichtig. Das Steuerregime für Kapitalgewinne aus Aktienübertragungen entsteht am Ende der methodischen Besteuerung nach dem progressiven Tarif der Einkommensteuer. Ab dem 1. Januar 2018 wird auf Kapitalerträge eine einmalige Pauschalabgabe in Höhe von 30 % erhoben. Für die Besten unter Ihnen können Sie sich jedoch für die progressive Skala entscheiden.